关于印发《上海海洋大学财务报销实施细则》的通知

作者:张虹     索取号:G1051202000-2017-0030     发布时间:2017-09-18     浏览次数:208 

上 海 海 洋 大 学 文 件

沪海洋财〔201714



关于印发《上海海洋大学财务报销实施细则》的通知


各学院、各部门:

现印发《上海海洋大学财务报销实施细则》,请按照执行。

特此通知。

附件:上海海洋大学财务报销实施细则

               上海海洋大学

                2017918

附件

上海海洋大学财务报销实施细则

第一章 总则

第一条 为了进一步加强学校的会计基础工作,规范学校经费支出管理,提高资金使用效益,提升财务管理水平,根据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》《高等学校财务制度》(财教〔2012488号)《高等学校会计制度》(财会〔201330号)等和我校各类财务管理制度,结合学校实际情况,制定本细则。

第二条 本细则适用于学校各项经费,包括事业经费、专项经费、科研经费、其他收支、代管经费、专用基金等。

第三条学校各项经费严格按照批准的预算执行

第四条 会计人员的职责必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核,对不真实、不合法的原始凭证有权不予受理,并向相关负责人报告;对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回,并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。任何人员不得以任何方式授意、指使、强令会计人员降低报销标准,或伪造、变造会计凭证、会计账簿和其他会计资料。

第二章 报销基本要求

第五条原始票据的基本要求

(一)发票抬头为上海海洋大学,票据内容不能擅自添加、涂改,合计金额须计算准确,大小写一致,不得涂改、挖补。发票内容应清晰,应详细开具品名、数量、单价、金额,货物较多无法一一列明的,需附上供货单位出具的购货清单。

(二)发票或收据上方须印有税务或财政部门的监制章,发票或收据上须盖有开票单位的发票专用章或财务专用章。

(三)发票或收据要求真实、合法、准确和完整。发票的真伪可通过财税网站进行查询。

第六条结算基本要求

(一)列入公务卡强制结算目录的业务必须使用公务卡结算或者办理银行转账。使用公务卡支付的,报销时需提供公务卡刷卡凭据。办理银行转账时需准确提供与发票单位一致的户名、开户行、账号以及款项用途。

(二)报销单张发票或者同一家单位的多张发票累计超过二百元的须提供加盖公章的原始明细清单。网上和超市购物,不分金额大小,均须提供打印购物清单(小票)。

(三)支付超过三万元(含)的业务需提供购物或供货合同,签订合同的相关要求按照《上海海洋大学合同管理办法》执行。

(四)经费审批按照《上海海洋大学经费支出审批制度管理办法(试行)》执行。

(五)经费支出超出限额的按照《上海海洋大学大额资金管理办法(试行)》执行。

第三章 报销细则

第八条办公费:包含日常办公用纸、笔、硒鼓等。购买办公用品的发票需载明具体内容、数量及单价,如购物内容较多应提供明细清单并加盖对方单位公章。网上和超市购买物品的,不分金额大小,在报销时除提供正式发票和付款凭据外,均须提供打印购物清单(小票)。

第九条印刷费:包含图书资料的购买、打印、复印、版面费和图书出版费、报刊杂志等。图书购置的单张发票超过一千元(含)的,须先到图书馆办理固定资产手续。单张或同一家单位的打印费、复印费等发票金额超过200元(含)的,须提供有效的明细清单(包含打印目录、单价、份数)并加盖对方单位公章。版面费可以通过银行转账或自行邮局汇款,取得发票后连同汇款凭证、录用通知一并到财务处报销。出版费报销时需提供出版合同。

第十条邮电费:包含因业务需要而发生的电话费、校园网络通讯费、快递费、邮费等。

第十一条市内差旅费:原则上不予报销交通卡充值发票,同一辆出租车的连号车票不予报销。租车费需提供租车清单(包括租车单位、车牌号、乘车人员名单、目的地和用途等)

第十二条国内差旅费:国内差旅费报销按照《上海海洋大学差旅费管理办法》执行。出差需乘坐飞机的,在政府采购机票管理网站购买公务机票,网址为:https://www.gpticket.org

因参加校外会议、培训的差旅费报销,凡交纳会务费、培训费的,在有住宿费发票的前提下,可报销往返两天的伙食补贴、交通补贴。

第十三条出国费:出国费应当严格执行国家外事经费管理的有关规定。出国经费标准按照《上海海洋大学因公临时出国经费管理实施细则》执行。

(一)报销前需到国际交流处先行审批,报销时须提供出国批件、校内OA审批表等相关资料;出国旅费报销应提供行程单和登机牌,通过旅行社等代理购买机票的还应提供机票发票;国外会议注册费、论文发表费等非固定开支,应提供外方票据、对方邀请信或论文录用信等;各种报销凭证必须用中文注明开支内容、日期、数量、金额等,并由经办人签字。

(二)因业务需要而发生的外籍专家来华工作的费用报销,需提供校内OA审批表、国(境)外来宾接待计划表等审批文件及相关费用的发票。

(三)因公临时出国(境)差旅费包括:国际旅费、国外城市间交通费、住宿费、伙食费、公杂费和签证等费用。

1.国际旅费。出国人员在经济合理的前提下优先选择由我国航空公司运营的国际航线;不得以任何理由绕道旅行,或以过境名义变相增加出访国家和时间。购买非国内航空公司航班机票的,应当以相关有效票据作为报销凭证,并附经外事部门和财务部门出具审核意见的审批表。按照经济适用的原则,选择优惠票价,并尽可能购买往返机票。出国人员乘坐交通工具的标准按照国家规定执行。

2.国外城市间交通费。出国人员根据出访任务需要在一个国家城市间往来,应当事先在出国计划中列明,按照批准的计划执行,凭有效原始票据据实报销。未列入出国计划所发生的国外城市间往来费用,不予报销。

3.住宿费。出国人员应当严格按照规定安排住宿,在规定的住宿费标准之内据实报销。参加国际会议等的出国人员,原则上应当按照住宿费标准执行。如对方组织单位统一安排的酒店超出了住宿费标准的,应由组织方出具相关证明文件作为报销依据,并经外事处、财务处审批,方可报销。

4.伙食费和公杂费。出国人员伙食费、公杂费可以按规定的标准发给个人包干使用,包干天数按离、抵我国国境之日计算。由外方承担伙食费和公杂费,出国人员不再领取伙食费和公杂费。

5.出国签证费用、防疫费用、国际会议注册费用等凭有效原始票据据实报销。

第十四条设备维修(护)费:包含与工作相关的电脑、办公设备、实验设备等的维修(护)费等,设备维修(护)费报销《上海海洋大学仪器设备维修管理实施细则》执行。

第十五条会议费:指由学校主办或承办的各类学术研讨、咨询以及协调项目等会议。举办时应当按照学校的有关规定,严格控制会议规模、会议人数、会议开支标准和会期。报销时须附《上海海洋大学会议费报销填报表》,会议费报销按照《上海海洋大学会议费管理办法》执行。

第十六条培训费:指由学校主办或承办的培训,举办时应当按照《上海市市级机关培训费管理办法》(沪财行〔201435号)执行,报销时须附《上海海洋大学培训费报销填报表》。

第十七条材料费:指在教学、实验等过程中需要消耗的各种原材料、辅助材料、低值易耗品、试剂、药品、实验动物等费用。试剂、药品、实验动物等报销时需要先到实验室与设备管理处办理入库、出库验收手续,其他消耗材料需填写《上海海洋大学材料、低值品购入通知单》,并提供相应的发票和明细清单。

第十八条测试费、检测费、加工费:是指支付给外单位的测试、检验、加工等费用。测试、检测、加工需与对方签订合同,或提供相关测试、检测、加工报告。加工费涉及材料的必须填写相应的耗材验收单或设备验收单后与其他材料一并报销。

第十九条 业务接待费: 所有业务接待费都须按预算、规定的标准执行,公务接待报销实行一事一结。接待费报销应当附派出单位公函、《上海海洋大学国内公务接待审批单》和《上海海洋大学国内公务接待清单》。公务接待费管理按照学校《上海海洋大学国内公务接待实施细则》和《关于进一步规范公务接待、会议费、培训费报销的通知》执行

涉外公务接待,按照《上海市市级机关外宾接待经费管理》(沪财行〔201424号)执行。

第二十条房屋及室外工程维修费:

(一)工程造价在五千元(不含)以下的零星修缮工程由资金来源单位凭申请审批资料、竣工验收单、结算单、报销单(后勤管理处会签)等资料办理付款手续;

(二)工程造价在五千元(含)至三万元(不含)的零星修缮工程由资金来源单位凭申请审批资料、合同书、竣工验收单、审价报告、结算付款清单(不留保修金,后勤管理处提供)、报销单等资料办理付款手续;

(三)工程造价三万元(含)以上的专项修缮工程需由资金来源单位凭申请审批资料、立项登记表、三十万元及以上还需提供中标通知书、合同书、竣工验收单、审价报告、结算付款清单(预留保修金,后勤管理处提供)、报销单等资料办理付款手续。

工程造价三十万元以上涉及分批支付的,按照以下规定执行:

1.首次工程款付款:资金来源单位应根据合同约定,凭(采购)中标通知书、合同复印件、大额资金支付审批表、经办人及领导签批的报销单等资料办理付款手续;

2.进度款支付:资金来源单位应根据合同约定,凭(采购)中标通知书、合同复印件、修缮工程进度验收单(由后勤处、审计处等相关职能部门共同签署)、大额资金支付审批表、经办人及领导签批的报销单等资料办理付款手续;

3.工程尾款支付:资金来源单位应根据合同约定,凭(采购)中标通知书、合同复印件、竣工验收单、审价报告、大额资金支付审批表、经办人及领导签批的报销单等资料办理付款手续;

(四)保修金支付:后勤管理处按照合同约定负责保修金管理及支付申请,计算并提供结算付款清单;保修期满后组织相关部门再次验收通过后办理保修金支付申请事宜。质保期内如有返修,发生费用由施工单位承担。

第二十一条学生活动费:学生活动费用于各类学生活动(包括学生党团活动、素质拓展、科技创新、社团活动、志愿者活动、学生会管理、班级管理、评奖评优、毕业迎新等)相关的经费开支。学生活动费必须专款专用,不得挤占挪用,不得用于与学生活动无关的项目,不得用于宴请、旅游性考察费等。具体使用范围如下:

(一)宣传、文印类费用开展学生活动需要的打印、复印、横幅制作、海报制作、办公用品、邮寄费等费用;

(二)开展学生活动需要的场地费、服装费、道具费、活动器材租用、必要的伙食费等费用;

(三)专家咨询及劳务类费用,开展学生活动所邀请专家、学者所支付的专家咨询费、劳务费等费用,需按照预算和国家规定的标准执行;

(四)交通类费用,开展学生活动所发生的交通费(一般指市内交通)等;

(五)奖品类费用,院系组织的学生评优评奖的奖品费、证书及制作费用等,奖品类费用一般须在专门的学生活动中列支,不得单独报销,报销时附奖品领取人签收的发放清单;

(六)差旅类费用,一般指学生参加暑期社会实践产生的费用;

(七)报刊杂志费用,面向年级或班级全体学生的报刊杂志订阅费用及资料费;

(八)开展学生活动必需的其他合理费用。

第二十二条劳务费:所有劳务费都须按预算、国家规定的标准发放,发放时须提供劳务费发放清单,清单上应有本人签收、经办人签字,报销单上应有部门负责人及项目负责人签字,业务管理职能部门审批,财务处发放。超过一万元(含)的,还需分管校领导批准。

劳务费须直接发放至本人银行卡。具体要求:校内人员通过薪资申报平台进行填报;学生通过学生津补贴申报平台进行填报;校外人员等在财务处网站下载填写《劳务报酬支付清单(非在职人员)》。校外人员的劳务费须按照国家相关规定计算并代扣代缴劳务费个人所得税,领款人须如实提供身份证号、银行卡信息,外籍人士还需提供性别、出生日期、护照号、国籍等信息。

第二十三条固定资产购置费:根据《上海海洋大学固定资产管理办法》,固定资产是指使用期限超过一年,单位价值在一千元及以上,能独立使用,并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产;或单位价值虽未达到规定标准,但是耐用时间在一年及以上的大批同类物资。

(一)申请购置固定资产的,须按《上海海洋大学固定资产管理办法》、和《上海海洋大学采购管理办法(试行)》的有关规定提前办理备案、请购和招标手续。

(二)固定资产须按《上海海洋大学固定资产管理办法》的相关规定进行验收并办理固定资产登记,填写《上海海洋大学仪器设备购置、工程项目结算付款清单》后方可报销,具体如下:

1.报销专控设备时须提供《上海海洋大学设备采购专控申请表》及《上海海洋大学专控仪器设备验收单》,发票以及采购合同等材料。

2.报销非专控设备、家具时须提供《上海海洋大学(零星)设备、家具采购申请单》、《上海海洋大学普通(零星)仪器设备、家具验收单》、发票以及采购合同等材料。

3.涉及政府集中采购目录中设备的报销,还需提供《上海市政府采购供货合同》、《上海市政府采购电子平台货物交付验收单》。

4.进口设备采购必须按规定办理专家论证及进口审批手续。

5.采购图书达到固定资产标准的,需到图书馆办理并加盖《上海海洋大学图书类准予报销》章后,方可到财务处办理报销,报销时须提供《上海海洋大学固定资产购入或调入通知单》、发票、图书清单或采购合同等。

第二十四条 无形资产购置费(信息类产品):购置各类管理软件、教学软件等信息类产品的报销,须提供《上海海洋大学计算机软件采购申请表》《上海海洋大学信息化产品及项目采购招标申请审批表》等学校规定的相关材料,具体按照《上海海洋大学信息化产品及项目采购管理实施细则》执行。

第四章 办理暂借款的要求和手续

第二十五条 暂借款办理实行“一事一借、专款专用”原则,实际支出应与借款用途相符。除设备购置、工程项目外,前款未清,又无正当理由的,原则上不得再次借款。

(一)借款人必须是学校在编在岗的教职工、研究生并提供工号、学号。本专科学生(除大创项目者)、临时工和外聘人员不得借款。借款单上的要素须齐全,须明确填写借款单位、时间、用途、方式、金额(大小写相符),借款金额须与借款用途所需资金相符,由项目负责人审批签字,借款人签名。对签批手续不完善、尚有欠款的,财务人员可以不予受理。

(二)报账核销借款的期限:

1.除购置设备借款外,其他所有借款的核销,自领款之日起三个月内,办理报账核销借款手续,年度内暂付款原则上要求当年内完成核销。

2.设备购置、工程修缮借款的核销,须在各类手续完成后尽快办理报账核销借款手续。

第五章 内部转账结算的要求

第二十六条 内部转账是指学校内部各单位之间由于发生经济业务往来而需要划转相应经费的事项。

内部转账业务主要是指以下经济业务:

()图书馆、档案室复印点的复印和印刷服务收费;

()学校食堂的公务接待;

()水产学报论文版面费;

()会场租赁费;

()平台测试服务收入(只限于科研项目);

()其他经批准的业务。

第二十七条办理内部转账的手续和规定:

()内部转账业务必须是已经发生的真实的经济业务,不得虚构经济业务进行校内转账。

()办理经费的内部转账时,须有足够支付的金额。按照规定填写《上海海洋大学内部转账单》。同时应由单位领导或项目负责人审签、使用人签字,字迹要清楚,不得涂改。

()内部转账必须在每月二十日之前交财务处办理转账。

第六章 附则

第二十八条 为准确、及时反映学校当年的真实收支情况,各类费用请务必在当年报账(平时报销票据不得超过三个月),每年1220日之前必须将当年发生的经济业务及时到财务办理报账手续,不得跨年度报账。

第二十九条 办理报销所需的自制凭证、出差审批单等附件材料可在财务处网页下载。

第三十条 本规定自印发之日起施行。本规定未涉及的其他事宜,根据国家和学校的相关规定执行。《上海海洋大学财务报销管理办法》(沪海洋财〔201015号)同时废止。

第三十一条 本规定由财务与资产管理处负责解释。


上海海洋大学办公室2017922日印发

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